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房地产开发企业成本核算实务-中华会计网校继续教育讲义(12)
时间:2014-04-05 来源: 会计继续教育网
52250 商品房B 12 000 000 30 62700 商品房C 11 000 000 27.5 57475 商店 7 000 000 17.5 36575 合计 40 000 000 100 209 000 根据表15 编制会计分录如下： 借：开发成本房屋开发商品房A 52250 房屋开发商品房B 627
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借：开发成本—房屋开发—商品房A 52250
—房屋开发—商品房B 62700
—房屋开发—商品房C 57475
—配套设施开发—商店 36575
贷：开发成本—配套设施开发—锅炉房 209000
根据以上分录，登记锅炉房和商店明细账如下：16、17（商品房明细账略）
表16 配套设施开发明细账
三级科目：锅炉房
| 2003年 | 凭证号 |
摘要 | 借 方 金 额 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 月 | 日 | 土地征用及拆迁补偿 费 | 前期工程费 | 基础 设施 费 |
建筑安装工程费 |
公共 配套 设施 费 |
开发间接费 |
合计 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 10 | 1 | 期初余额 | 12000 | 4500 | 7500 | 24000 |
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| 10 | 3 | 领用锅炉安装 | 85000 |
109000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 10 | 15 | 承付工程款 | 100000 |
209000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 10 | 20 | 结转锅炉成本 | -12000 | -4500 | -7500 | -185000 | -209000 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 10 | 31 | 合计 |
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