银行票据结算-2014中华会计网校继续教育讲义(4)

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　　4.4 银行汇票结算

　　一、出纳须知的银行汇票知识
　　（一）银行汇票的含义
　　银行汇票，是指汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。　　
　　（二）银行汇票结算的基本规定
　　1.银行汇票的签发和解付，只能由参加“全国联行往来”的银行机构办理。在不能签发银行汇票的银行开户的汇款人需要使用银行汇票时，应将款项转交附近能签发银行汇票的银行办理。
　　2.银行汇票一律记名。
　　3.银行汇票的付款期为1个月。

　　二、日常工作处理
　　（一）申请银行汇票
　　财务部门向签发银行提交“银行汇票委托书”（一式三联）。如单位未在银行开立存款账户，可以交存现金办理汇票。
　　（二）签发银行汇票
　　银行受理“银行汇票委托书”，验对“银行汇票委托书”内容和印鉴，向汇款人签发转账或支取现金的银行汇票。对个体经济户和个人需要支取现金的，在汇票“汇款金额”栏先填写“现金”字样，再加盖印章并用压数机压印汇款金额，然后将汇票和解讫通知交汇款人。
　　（三）汇款单位使用银行汇票
　　1.直接使用银行汇票
　　根据业务需要，经申请审批后，汇款单位将银行汇票交与请领人，由其持汇票到兑付地点，与汇票上填明的收款人办理结算。收款人也可以按规定用背书的形式将汇票转让给被背书人。
　　2.转汇
　　汇款单位持票人到汇入地点办理采购，如果因未采购到所需要的货物准备到其他地方继续采购而需要办理转汇时，持票人可持“银行汇票”联和“解讫通知”联连同本人身份证，到兑付银行请求转汇，并说明转汇指定地点。
　　已注明不得转汇的银行汇票不得转汇。银行经过审查认为可以转汇后即可办理具体的转汇手续。
　　3.注意事项
　　（1）在用银行汇票办理采购时，一定要先验货后交票。
　　（2）应妥善保管银行汇票，一旦发生丢失或被盗，应及时办理挂失或请有关单位协助防范。
　　（3）在用银行汇票购买货物并办理结算后，应等到签发银行转来的银行汇票第四联，即“多余款收账通知联”后，将“实际结算金额”栏的实际结算金额和供应部门转来的发票账单等原始凭证上的实际结算金额核对相符，然后再据以编制记账凭证。
　　（四）收款单位收受银行汇票
　　1.审查相应内容
　　①检查收款人或背书人是否确为本单位；
　　②检查银行汇票是否在付款期内，日期、金额等填写是否正确无误；
　　③检查印章是否清晰，压数机压印的金额是否清晰；
　　④检查银行汇票和解讫通知是否齐全、相符；
　　⑤检查汇款人或背书人的证明或证件是否无误，检查背书人证件上的姓名与其背书是否相符。
　　2.办理付款前的准备工作
　　①收款单位审查无误后，在汇款金额以内，根据实际需要的款项办理结算，并将实际结算金额和多余金额填入银行汇票和解讫通知的有关栏内。
　　② 收款单位提交银行汇票前，应在汇票背面加盖预留银行印鉴，然后连同解讫通知和三联进账单送交开户银行办理转账。
　　（五）银行汇票的退款
　　汇款单位因银行汇票超过了付款期限或其他原因没有使用汇票款项时，可以向签发银行申请退款：
　　1.在银行开立账户的汇款单位要求签发银行退款时，并将未使用的“银行汇票”联和“解讫通知”联交回汇票签发银行办理退款。
　　2.未在银行开立账户的汇款单位要求签发银行退款时，应将未用的“银行汇票”联和“解讫通知”联交回汇票签发银行，同时向银行交验申请退款单位的有关证件，经银行审核后办理退款。
　　3.汇款单位因“银行汇票”联和“解讫通知”联缺少其中一联而不能在兑付银行办理兑付，而向签发银行申请退款时，应将剩余的一联退给汇票签发银行并备函说明短缺其中一联的原因，经签发银行审查同意后办理退款手续。

　　（六）银行汇票结算的其他注意事项：
　　1.银行汇票的挂失
　　（1）遗失注明“现金”字样的银行汇票
　　如果遗失了这种汇票，失票人应当立即向签发银行或兑付银行请求挂失止付。
　　（2）遗失注明收款单位、个体经营户名称的银行汇票
　　这类汇票遗失后，银行不办理挂失止付。因此如果在实际工作中遗失了这种汇票，失票人应当立即通知收款单位、个体经营户、兑付银行、签发银行，请求这些单位或个人协助防范。
　　（3）遗失填明汇款人指定收款人姓名的银行汇票
　　这类汇票可以背书转让，无法确定被背书人，因此无法挂失，兑付行和签发行也无法协助防范。
　　如果不慎遗失，在付款期满后1个月确实没有发生支付的，可以由汇款人写出书面证明，说明情况，到签发银行办理退款。
　　（4）遗失未指定代理付款人的银行汇票
　　这类汇票遗失，银行不受理挂失止付手续，仅做道义上的协助防范。因此一定要注意这类汇票的安全保管。
　　2.可能被银行拒付的银行汇票
　　（1）伪造、变造（凭证、印章、压数机）的银行汇票；
　　（2）非总行统一印制的全国通用的银行汇票；
　　（3）超过付款期的银行汇票；
　　（4）缺汇票联或解讫通知联的银行汇票；
　　（5）汇票背书不完整、不连续；
　　（6）涂改、更改汇票签发日期、收款人、汇款大写金额；
　　（7）已被银行挂失止付的现金银行汇票；
　　（8）汇票残损、污染严重无法辩认。
　　3.特殊要求
　　（1）申请人因银行汇票超过付款提示期或其他原因，要求退款时，需持“银行汇票”联和“解讫通知”联到原出票行办理退汇手续。
　　（2）若因缺少“解讫通知”联要求退汇的，应在汇票提示付款期满一个月后（即签发日开始两个月后）到银行办理退汇。
　　（3）若因银行汇票丢失，要求退汇的，应在提示付款期满一个月后持人民法院出具的有效证明到银行办理退汇。

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