湖南会计继续教育公司治理与内部审计监督试题及答案

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湖南会计继续教育公司治理与内部审计监督试题及答案

一、单选题
1、关于监事会主导的内部审计机构，以下表述不正确的是（　　）。
A、监事会是公司的监督机构，由股东大会选举产生
B、监事会和内部审计机构都是公司内部监督组织，监事会下设内部审计机构，不仅使监事会有了实施监督职能的信息资源，而且提升了内部审计机构的地位和作用
C、内部审计仅是董事会领导下的具体工作者，所执行的是为监事会进行监督提供相关信息的基础工作，并不能“替代”监事会的监督行为
D、监事会具有经营管理权
【正确答案】D
【您的答案】
【答案解析】选项D，监事会没有经营管理权。
2、审计委员会职责的要求：要保持审计委员会成员的独立性，至少配备（　　）财务专家。
A、一名
B、两名
C、三名
D、四名
【正确答案】A
【您的答案】
【答案解析】审计委员会职责的要求：要保持审计委员会成员的独立性，至少配备一名财务专家。
3、根据（　　），监事会应利用内部审计完成的工作包括：检查和评价企业内部控制系统的有效性；根据需要提供专项的检查、评价和监督服务。
A、《会计法》
B、《公司法》
C、《合同法》
D、《劳动法》
【正确答案】B
【您的答案】
【答案解析】根据《公司法》，监事会应利用内部审计完成的工作包括：
（1）检查和评价企业内部控制系统的有效性；
（2）根据需要提供专项的检查、评价和监督服务。
4、审计委员会职责的要求：应加强对会计报告编制流程的监督，至少以（　　）为周期定期审计。
A、一个星期
B、一个月
C、半年
D、一年
【正确答案】C
【您的答案】
【答案解析】审计委员会职责的要求：应加强对会计报告编制流程的监督，至少以半年为周期定期审计。
5、关于强化内部审计在公司治理中的地位，以下表述不正确的是（　　）。
A、将审计工作重心由事前和事中转为事后
B、加强审计部门的独立性、自主性和权威性
C、强化内部审计人员素质
D、配置合理的审计资源，健全内部审计制度和流程
【正确答案】A
【您的答案】
【答案解析】选项A，应将审计工作重心由事后转为事前和事中。
6、监事会是公司的监督机构，由（　　）选举产生。
A、股东大会
B、职工大会
C、工会
D、小组会
【正确答案】A
【您的答案】
【答案解析】监事会是公司的监督机构，由股东大会选举产生，由出资者代表、职工代表和有关方面专家组成，对董事、经理的行为和公司财务行使监督职能。
7、以下不属于内部审计的特征的是（　　）。
A、服务上的内向性
B、审查范围的广泛性
C、作用的不稳定性
D、微观监督与宏观监督的统一性
【正确答案】C
【您的答案】
【答案解析】选项C应为作用的稳定性。
8、关于内部审计的特征，以下表述不正确的是（　　）。
A、内部审计是为加强内部经济管理和控制服务的，内部审计人员是部门、单位领导在经济管理和经济监督方面的参谋和助手
B、内部审计是作为部门、单位领导在经济管理和经济监督方面的参谋和助手来进行的，其审计报告不具有法律效力
C、内部审计的作用不够稳定
D、内部审计应从国家利益出发，对本部门、本单位是否遵守国家的政策、法律、法令和规章制度进行审查，具有宏观监督的性质
【正确答案】C
【您的答案】
【答案解析】选项C，内部审计的作用是稳定的kjzjxjy.com会计继续教育。
9、根据《公司法》，经理层应利用内部审计完成的工作不包括（　　）。
A、检查和评价内部控制系统和风险管理过程的设计是否合理、健全，运行是否正常、有效，对存在的缺陷提供完善和改进的咨询服务
B、检查经理层对公司的发展战略和各项目标的贯彻、执行情况
C、检查和评价各经营单位和员工对内部控制系统和风险管理过程的遵循情况，并注重查错防弊
D、按要求经理层的要求，提供一些临时的、专项的咨询服务
【正确答案】B
【您的答案】
【答案解析】选项B，属于董事会的工作。
10、关于内部审计机构履行职责所必需的权限，以下表述不正确的是（　　）。
A、要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划，预算执行情况，决算，财务会计报告和其他有关文件、资料
B、参加本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议
C、无权参与研究制定有关的规章制度
D、对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为作出临时制止决定
【正确答案】C
【您的答案】
【答案解析】选项C，内部审计机构可以参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度。
二、多选题
1、国内外内部审计机构设置模式包括（　　）。
A、销售部主导的内部审计机构
B、董事会主导的内部审计机构
C、经理层主导的内部审计机构
D、监事会主导的内部审计机构
【正确答案】BCD
【您的答案】
【答案解析】国内外内部审计机构设置模式包括：
（1）董事会主导的内部审计机构；
（2）经理层主导的内部审计机构；
（3）监事会主导的内部审计机构。
2、根据《公司法》，董事会应利用内部审计完成的工作包括（　　）。
A、检查经理层对公司的发展战略和各项目标的贯彻、执行情况
B、检查和评价经理层履行职责的合法合规性，包括对国家和行业的各项法律、法规、规章和规范的遵循情况，以及对公司制定的各项政策、制度、程序的遵循情况
C、检查公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，审核对外财务报告的合法性、公允性，以及财务信息对外披露形式的恰当性
D、检查和评价公司内部控制系统的有效性，风险管理过程的客观性、合理性，发现并预防各种形式的错误和舞弊，并提出进一步改进的咨询建议
【正确答案】ABCD
【您的答案】
【答案解析】以上选项均正确。
3、内部审计机构是根据审计法规和其他财经法规的规定设置的，主要包括（　　）。
A、财政部会计处
B、部门内部审计机构
C、单位内部审计机构
D、部门会计机构
【正确答案】BC
【您的答案】
【答案解析】内部审计机构是根据审计法规和其他财经法规的规定设置的，主要包括部门内部审计机构和单位内部审计机构。
4、关于内部审计在公司治理中发挥作用的途径，以下表述正确的有（　　）。
A、内部审计可以通过个别评价协助反舞弊程序，对舞弊动机或表象进行披露，为舞弊举报事件调查提供线索和建议
B、内部审计人员接触并了解公司内部各专业或技术领域的特征，可以为人力资源部门的薪酬治理提供咨询服务
C、内部审计还可以对财务治理流程进行审计，确认公司是否有足够的财务治理原则和操作标准，揭露违规现象、分析误报原因、建议防范措施，从源头上防范财务造假和暗箱操纵
D、内部审计不能帮助经理层评估各战略发展阶段的重要决策或举措的前景
【正确答案】ABC
【您的答案】
【答案解析】选项D，内部审计可以帮助经理层评估各战略发展阶段的重要决策或举措的前景，检查监督决策过程，确保战略举措的可行性和计划的可操作性。
5、内部审计机构履行职责所必需的权限有（　　）。
A、要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划，预算执行情况，决算，财务会计报告和其他有关文件、资料
B、对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料
C、对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为作出临时制止决定
D、提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议
【正确答案】ABCD
【您的答案】
【答案解析】以上选项均正确。

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