2015年江苏苏州会计继续教育考试答案(4)

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税收规定，我国的政府补助属于构成营业收入总额的补贴收入范畴，在实际收到款项时确认收入实现。（ ）错误

发生债权转股权的，应当作为一项业务确认有关债务清偿所得或损失。（ ）错误

债务人发生财务困难时所进行的债务重组，如果债权人没有让步而是采取以物抵账方式解决，没有直接发生权益或损益变更，不必进行会计处理。（ ）正确

企业发生的公益性捐赠支出，在销售（营业）收入12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）错误

企业发生的公益性捐赠支出，在销售（营业）收入12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）错误

企业为老板个人买车，与车有关油费、过路费、修理费等在做税前扣除时必须考虑相关性原则。（ ）正确

企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（ ）正确

小企业会计准则规定，对于出租或出借的周转材料，需要结转其成本，且进行备查登记。（ ）错误

自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。（ ）正确

企业转让无形资产的所有权，计算会计损益应按账面价值结转成本，而按税法规定计算资产转让所得只能按计税基础净值扣除，两者之间的差异应当作纳税调整。（ ）正确

对于投资资产会计确认的初始投资成本税法确认的计税基础不完全一致。（ ）错误

对金融资产对的会计分类不影响企业所得税应纳税所得的确认。（ ）正确

可供出售金融资产发生减值时，需要把账面价值与公允价值的差额确认为资产减值损失。（ ）错误

特殊重组方式取得长期股权投资无须进行纳税调整。（ ）错误

税法并未对投资性房地产进行规范，相关资产应按照一般固定资产进行纳税处理。（ ）错误

固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后再进行调整。错误

投资性房地产的后续计量中，计入当期损益的应当进行纳税调整，未确认损益的无需进行纳税调整。（ ）正确

对于特殊行业的特定固定资产，确定计税基础时还应考虑弃置费用，且以现值计入固定资产的成本。（ ）错误

“未交增值税”明细科目，期末借方余额反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税。（ ）正确

一般纳税人在国内采购货物或接受应税劳务，凡取得增值税发票的，均可按照发票上注明的增值税额，申报抵扣进项税额。（ ）错误

纳税人购进货物或应税劳务，取得增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（ ）正确

交通运输企业，日常购入办公用品、办公家具等，取得增值税专用发票的，均可申报抵扣进项税。（ ）正确

纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税。（ ）正确

纳税人销售旧货，可以自行开具或者由税务机关代开专用发票。（ ）错误

因发生销售退回或销售折让而开具红字专用发票的，销售方应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。（ ）正确

一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。正确

新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月，其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为3个月错误

主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。（ ）正确

辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。（ ）正确

营改增试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。（ ）正确

期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。（ ）正确

非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。（ ）正确

新会计准则重判断、讲依据，强调交易和事项的经济实质。（ ）正确

为适应我国市场经济的发展，企业会计准则的修订要充分考虑国内市场环境，没有必要考虑国际市场环境。（ ）错误

新会计准则的发布和实施，把我国的会计提升到国际先进水平的平台。（ ）正确

我国会计准则与国际准则相同，都属于法律体系。（ ）错误

我国企业会计准则已经实现了与国际财务报告准则的趋同。（ ）正确

会计信息作为公共产品，对整个金融市场的稳定以及千千万万投资者、债权人和社会公众的决策与利润分配，和国际资本的有效流动、国际贸易的健康发展有着重要的作用，因此要重点关注会计信息质量的高低。（ ）错误

IASB正在对公允价值计量、金融工具、保险合同、财务报表列报、合并财务报表等重要会计准则作出重大改革，这些改革将会对我国现行会计实务产生重大影响。（ ）正确

会计信息作为公共产品，对整个金融市场的稳定以及千千万万投资者、债权人和社会公众的决策与利润分配，和国际资本的有效流动、国际贸易的健康发展有着重要的作用，因此要重点关注会计信息质量的高低。（ ）错误

小企业实际收到返还的企业所得税通过营业外收支科目进行核算。（ ）正确

持有到期投资、贷款和应收款项，应当采用实际利率法，按摊余成本计量。（ ）正确

对小企业融资租入固定资产的入账价值按照租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为会计计量基础。（错误

采取产品分成方式取得的收入采用市场公允价值入账。（ ）错误

税务部门认为，小企业会计准则有助于查账征税、提高税收征管质量、实现公平税负，同时规范小企业的会计工作。（ ）正确

小企业（农、林、牧、渔业）应当根据生产性生物资产的性质和使用情况，无需考虑税法的规定，可随意确定生产性生物资产的使用寿命和预计净残值。（ ）错误

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