营业税改征增值税试点改革及有关企业会计处理规定随堂练习答案

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营业税改征增值税试点改革及有关企业会计处理规定随堂练习答案

《营业税改征增值税试点改革及有关企业会计处理规定》

第1讲
1、营改增的原因是重复征税严重，税负重。（判断题）
●对  ○错
2、营改增政策实施后，在营改增试点地区增值税征税范围增加了交通运输业和部分现代服务业。（判断题）
●对  ○错
第2讲
1、非营业活动中提供的交通运输业和部分服务业服务不属于提供应税服务。（判断题）
●对  ○错
第3讲
1、营改增试点纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（判断题）
●对  ○错
2、超标小规模纳税人属于非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税，可以申请不认定一般纳税人。（判断题）
●对  ○错
第4讲
1、总机构应当汇总总机构及其分支机构的应交增值税，抵减分支机构已缴纳的增值税和营业税税款后，解缴入库。分支机构按现行规定计算缴纳增值税和营业税，并按规定归集汇总已缴纳的增值税和营业税数据后，传递给总机构。（判断题）
●对  ○错
2、通常情况下，一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法。（判断题）
●对  ○错
第5讲
1、销项税额=销售额*税率（判断题）
●对  ○错
2、境外单位或者个人提供应税服务，无论以境内代理人还是接受方为增值税扣缴义务人的，抵扣税款方均为接受方。（判断题）
●对  ○错

第6讲
1、纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减。（判断题）
●对  ○错
第7讲
1、销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。（判断题）
●对  ○错
第8讲
1、国际运输服务，是指：（）（多选题）
●在境内载运旅客或者货物出境  ●在境外载运旅客或者货物入境  ●在境外载运旅客或者货物
第9讲
1、一般纳税人应在“应交税费”科目下设置（）明细科目。（多选题）
●应交增值税  ●未交增值税  ●待抵扣进项税额  ●期初留抵挂账税额
第10讲
1、一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额吕扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费-应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏。（判断题）
●对  ○错

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